ঋণ ও অগ্রিম এর শ্রেণীকরণ – ঋণ শ্রেণীকরণের ভিত্তি: পর্ব-২

প্রণব চৌধুরীঃ ঋণ ও অগ্রিম এর শ্রেণীকরণ – ঋণ শ্রেণীকরণের ভিত্তি: পর্ব-২ । পূর্বের আলোচনায় আমরা ঋণের চারটি ভাগের কথা জানার চেষ্টা করেছিলাম। এবার আরেকটু গভীরে যাওয়া যাক। Loan Classification এর ক্ষেত্রে কয়েকটি সু-পরিচিত শব্দ আমরা প্রায়ই শুনে থাকি যেমন- Standard, SMA, Sub-Standard (SS), Doubtful (DF), Bad/ Loss (BL) ইত্যাদি। লোনের সাথে জড়িত অনেকেই এই শব্দগুলোর অর্থ বুঝলেও অনেকেই হয়তো ঠিক বুঝে উঠতে পারেন না। আসুন একটু জেনে আসি এই টার্মগুলো সম্পর্কে।

ঋণ বিতরণের পরে ঋণের গতিধারা অনেক পরিবর্তন হয় আর এ পরিবর্তনটা হয় ঋণগ্রহীতার লেনদেনের উপর ভিত্তি করে। ঋণগ্রহীতা যদি নিয়মিতভাবে ঋণের কিস্তি কিংবা ঋণের জমা পরিশোধ করেন তো ঋণ হিসাবটি নিয়মিত ঋণ হিসেবেই গণ্য করা হবে। কিন্তু ঋণ গ্রহীতা যদি অনিয়মিতভাবে উঁনার ঋণ হিসাবে লেনদেন করেন তখন ঐ ঋণটি ঝুঁকির মধ্যে পড়ে‍ যায়। তখন ঐ ঋণের ঝুঁকির মাত্রাটি ঠিক কোন পর্যায়ে আছে তা যেন ঠিকমত নিরূপণ করা সম্ভব হয় তারই অংশ হিসেবে বাংলাদেশ ব্যাংকের নির্দেশনা অনুসারে এই টার্মগুলা ব্যবহৃত হয়ে থাকে।

আরও দেখুন:
◾ ঋণ ও অগ্রিম এর শ্রেণীকরণ: পর্ব-১

আমাদের পূর্বের আলোচিত ৪টি ভাগের ঋণগুলোর মধ্যে কোন প্রকারের ঋণগুলো কখন কোন ভাগে পড়ছে তা একটু জেনে নেয়া যাক। এখানে আমি বাংলাদেশ ব্যাংকের ২৭ নভেম্বর, ২০২৪ তারিখের ব্যাংকিং রেগুলেশন এন্ড পলিসি ডিপার্টমেন্ট কর্তৃক জারিকৃত বিআরপিডি মাস্টার সার্কুলার নং-১৫ কে যথাসম্ভব অনুসরণ করে ব্যাখ্যা করার চেষ্টা করছি। আর যেহেতু ঋণের এই টার্মগুলোর সাথে আমরা ইংরেজিতেই বেশি পরিচিত তাই আমি ইংরেজি টার্মগুলোই ব্যবহার করার চেষ্টা করছি।

একটি ঋণকে কিসের ভিত্তিতে আপনি শ্রেণীকরণ করবেন তার জন্য ২টি ভিত্তি (Base) ধরা হয়ে থাকে।
১. অবজেক্টিভ বা উদ্দেশ্য ভিত্তিক বৈশিষ্ট্যের ভিত্তিতে (Objective Criteria)
২. গুণগত মান বিচারের ভিত্তিতে (Qualitative Judgement)

আমাদের আজকের আলোচনা হবে অবজেক্টিভ বা উদ্দেশ্য ভিত্তিক বৈশিষ্ট্যের ভিত্তিতে (Objective Criteria) ঋণ এর শ্রেণীকরণ সম্পর্কিত। যা নিয়ে আলোচনা শুরু করেছিলাম সে আলোচনায় ফিরে আসি। সকল প্রকার ঋণকে ৭টি ভাগে শ্রেণীকরণ করা যায়। এগুলো হলো:

• Standard-0 (STD-0)
• Standard-1 (STD-1)
• Standard-2 (STD-2)
• Special Mention Account (SMA)
• Sub-Standard (SS)
• Doubtful (DF) ও
• Bad/Loss (BL)

উল্লেখিত ৭টি ক্যাটাগরী সম্পর্কে জানার পূর্বে আমাদেরকে Past Due/ Over Due সম্পর্কে আগে জানতে হবে। একটি ঋণ কখন Past Due/ Over Due হিসেবে গণ্য হবে? আসুন দেখে নেই। সকল ধরনের ঋণকে নিম্নলিখিত কারণে Past Due/ Over Due হিসেবে বিবেচনা করা যাবে:

ক) যদি কোন ঋণ (যেমন Continuous Loan) নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে কিংবা ব্যাংক কর্তৃক দাবী করার পরও পরিশোধ বা নবায়ন না করা হয় তবে মেয়াদকালের পরবর্তী দিন থেকে তা Past Due/ Over Due বলে বিবেচিত হবে।

খ) যদি কোন Demand Loan নির্দিষ্ট মেয়াদের মধ্যে কিংবা ব্যাংক কর্তৃক দাবী পরও পরিশোধ করা না হয় তবে মেয়াদকালের পরবর্তী দিন থেকে তা Past Due/ Over Due বলে বিবেচিত হবে।

গ) Fixed Term Loan এর কোন কিস্তি বা কিস্তির অংশবিশেষ যদি মেয়াদোত্তীর্ণের তারিখ/ নির্দিষ্ট তারিখ এর মধ্যে পরিশোধ করা না হয় তবে মেয়াদোত্তীর্ণের তারিখ/ নির্দিষ্ট তারিখ এর পরবর্তী দিন থেকে ঐ বকেয়া কিস্তিগুলোর পরিমাণকে বা অপরিশোধিত কিস্তির সমপরিমাণ টাকাকে Past Due/ Over Due বলে বিবেচনা করা হবে।

Over Due সম্পর্কে জানলাম। এবার Standard ও SMA সম্পর্কে একটু ছোট করে জেনে নেই চলুন। Standard-0 (STD-0): এক কথায় সেকল ঋণ হিসাবের কোনো বকেয়া বা Over Due থাকবে না, সেসকল ঋণ হিসাব এই শ্রেণীভুক্ত বিবেচিত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ হয় ২২/০১/২০২৫ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Standard-0 (STD-0) হিসেবে বিবেচিত হবে।

Standard-1 (STD-1): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার পরবর্তী দিন থেকে ১ মাসের মধ্যকালীন সময়ে (≥ 1 Day but < 1 Month) Standard-1 (STD-1) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/১২/২০২৪ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Standard-1 (STD-1) হিসেবে বিবেচিত হবে।

Standard-2 (STD-2): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার ১ মাস থেকে ২ মাসের মধ্যকালীন সময়ে (≥ 1 Month but < 2 Months) Standard-2 (STD-2) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/১১/২০২৪ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Standard-2 (STD-2) হিসেবে বিবেচিত হবে।

Special Mention Account (SMA): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার পর ২ মাসের সমান বা বেশি কিন্তু ৩ মাসের কম থাকলে (≥ 2 Months but < 3 Months) উল্লেখিত ঋণটি Special Mention Account (SMA) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/১০/২০২৪ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Special Mention Account (SMA) হিসেবে বিবেচিত হবে।

লোনগুলোকে Standard-0 (STD-0), Standard-1 (STD-1), Standard-2 (STD-2) এবং Special Mention Account (SMA) হিসেবে চিহ্নিত করার মূল উদ্দেশ্য হলো ব্যাংককে ঐ লোনগুলো সম্পর্কে আগাম একটা সতর্কবার্তা দেয়া। সতর্কবার্তা দেয়া এই জন্য যেন এইসকল লোনগুলোকে নিবিড়ভাবে পর্যবেক্ষণ করা যায় এবং ভবিষ্যতে যেন এই লোনগুলো ব্যাংকের দুঃশ্চিন্তার কারণ না হয় সে বিষয়ে আগাম ব্যবস্থা গ্রহণ করা যায়।

তো, এতক্ষণ আমরা যে ক্যাটাগরিগুলো নিয়ে আলোচনা করলাম অর্থাৎ Standard-0 (STD-0), Standard-1 (STD-1), Standard-2 (STD-2) এবং Special Mention Account (SMA) এই ক্যাটাগরিভুক্ত লোন হিসাবগুলোকে Unclassified লোন হিসেবে ধরা হয়। তো স্বাভাবিকভাবেই প্রশ্ন যাগে যে, Classified লোন তাহলে কোনগুলো?

এবার আমরা সেই Classified লোনের ক্যাটাগরিগুলো নিয়ে আলোচনা করব। উপরে যে ৭টি ক্যাটাগরি নিয়ে আলোচনা করেছিলাম, সে ৭টির মধ্যে Unclassified শ্রেণীভুক্ত ৪টির কথা আমরা ইতোমধ্যে আলোচনা করেছি। বাকী ৩টি অর্থাৎ Sub-Standard (SS), Doubtful (DF) ও Bad/ Loss (BL) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত ঋণগুলোই Classified লোন হিসেবে বিবেচনা করা হয়। এবার তাহলে এগুলো নিয়ে সবিস্তারে আলোচনা করা যাক:

Sub-Standard (SS): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার ৩ মাস থেকে ৬ মাসের মধ্যকালীন সময়ে (≥ 3 Months but < 6 Months) Sub-Standard (SS) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/০৯/২০২৪ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Sub-Standard (SS) হিসেবে বিবেচিত হবে।

Doubtful (DF): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার ৬ মাস থেকে ১২ মাসের মধ্যকালীন সময়ে (≥ 6 Months but < 12 Months) Doubtful (DF) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/০৫/২০২৪ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Doubtful (DF) হিসেবে বিবেচিত হবে।

Bad/ Loss (BL): কোন একটি ঋণ Over Due হয়ে যাবার পর ১২ মাস বা তার বেশি সময় (≥ 12 Months) অতিকান্ত হলে সে ঋণটি Bad/Loss (BL) হিসেবে শ্রেণীভুক্ত হবে। উদাহরণ হিসেবে বলা যায়, যদি কোনো ঋণের মেয়াদপূর্তির তারিখ বা ১ম কিস্তি আদায়ের তারিখ হয় ০৮/১২/২০২৩ তবে ৩১/১২/২০২৪ ভিত্তিক সিএল প্রতিবেদন এ উল্লেখিত ঋণটি Bad/Loss (BL) হিসেবে বিবেচিত হবে।

ঋণের শ্রেণীকরণ বিষয়ক আলোচনার এখানেই তাহলে ইতি টানছি আজ। আমার ক্ষুদ্র জ্ঞানে যতটুকু সম্ভব ব্যাখ্যা করার চেষ্টা করেছি। এক্ষেত্রে কোন জায়গায় ভুল-ভ্রান্তি থাকতেই পারে, তেমন চোখে পড়লে অবশ্যই ধরিয়ে দিবেন প্লিজ। ভবিষ্যতে ঋণের নতুন কোন বিষয়ে আলোচনা হবে আশা করছি। আলোচনা কিংবা শেয়ারিং এর মাধ্যমেই খুলে যায় অনেক জট, বেড়ে যায় জানার পরিধিও, তাইনা? সকলের সম্মিলিত প্রচেষ্টায় এগিয়ে চলুক প্রিয় প্রতিষ্ঠান। হ্যাপি ব্যাংকিং।

লেখকঃ প্রণব চৌধুরী, সিনিয়র প্রিন্সিপাল অফিসার (এসপিও), সোনালী ব্যাংক পিএলসি, প্রিন্সিপাল অফিস, সিলেট